Консолидированная финансовая отчетность

Основу отчётности любой группы компаний (корпорации, концерна, холдинга и т.д.) составляет её консолидированная отчётность. Консолидированная отчётность отражает совокупные активы, обязательства, капитал и финансовые результаты группы, в связи с чем, имеет большое значение для оценки деятельности группы в целом. Она широко используется как внешними, так и внутренними пользователями отчётности группы (в т.ч. при котировке ценных бумаг группы, анализе деятельности группы и т.д.).

Процесс формирования консолидированной отчётности является достаточно трудоёмким и включает ряд методологических и организационных задач.

Методологические задачи включают:

• обеспечение сопоставимости показателей консолидируемой отчётности на основе единой методологии формирования отчётности дочерними предприятиями (единый план счетов, правила оценки в отчётности активов и обязательств и т.д.);
• пересчёт показателей отчётности дочерних компаний в функциональную валюту группы или в валюту отчётности (мультивалютность);
• проведение трансформации отчётности в стандарты, по которым требуют представления отчётности собственники и инвесторы группы (МСФО(IAS, IFRS), US GAAP и др.);
• проведение консолидации отчётности по правилам, предусмотренным стандартами, на основе которых формируется отчётность, в том числе:
• расчёт гудвила (деловой репутации);
• расчёт внутригрупповой прибыли;
• организация процесса элиминирования внутригрупповых расчётов, доходов  и расходов;
• определение доли меньшинства и т.д.

Организационные задачи включают:

• сбор и структурирование данных, необходимых для трансформации и консолидации отчётности;
• организацию процесса консолидации на основе регламента, учитывающего все необходимые процедуры.

Мы предлагаем Вам современные инструмент, который поможет полностью решить или значительно упростить решение обозначенных задач: программный продукт корпорации Oracle — Oracle Hyperion Financial Management

В мировой практике решение задач консолидации уже давно тесно связано с применением информационных технологий. Информационные системы позволяют не только добиться более высокого качества представляемой консолидированной отчётности, но и в значительной степени оптимизировать процесс её подготовки, как по времени, так и по затратам на получение отчётности.

Современные системы, в которых пользователь может выполнять консолидацию, условно делятся на два класса:

• надстройки к бухгалтерским системам;
• специализированные системы консолидации.

В настоящее время надстройки в том или ином виде разработаны практически ко всем имеющимся на рынке бухгалтерским системам. Эти продукты достаточно доступны (часто поставляются в пакете с основным ПО), однако их функциональность, как правило, ограничена и позволяет полноценно работать лишь рамках основного ПО. Этим классом систем консолидации обычно пользуются небольшие группы, а также группы, имеющие единую корпоративную учётную систему.

Крупные группы, на предприятиях которых применяются разные учётные системы, обычно пользуются специализированными системами консолидации, которые имеют более широкие функциональные возможности и позволяют без особых проблем работать с данными, приходящими из разных учётных систем, либо введенными вручную.

Oracle Hyperion Financial Management относится к числу специализированных систем консолидации. Система обеспечивает сбор, обработку и представление в едином формате финансовой информации всех дочерних и зависимых компаний в сложной структуре группы компаний, позволяя применять необходимую методологию и учитывать требования международных или национальных стандартов. При этом можно организовать сбор финансовой отчётности предприятий группы, выполнить корректирующие проводки, обеспечить непосредственную консолидацию и сформировать необходимые отчёты. Такие функции, как элиминирование внутригрупповых операций, расчёт перекрёстных владений и доли меньшинства, а также обработка мультивалютной отчётности выполняются автоматически. Для решения методологических задач в системах Hyperion предусмотрены типовые методы консолидации, с помощью которых могут быть автоматизированы такие задачи, как определение доли меньшинства, исключение внутригрупповых расчётов, расчёт гудвилла. В системах также предусмотрена методика обнаружения расхождений, возникших при элиминировании внутригрупповых расчётов. Oracle Hyperion Financial Management обладает расширенными аналитическими возможностями.